La obra trata diferentes aspectos relacionados con la actuación del contador público en el proceso pericial dentro del fuero penal en delitos donde se discuten hechos de raíz económica. Abarca no solamente las revelaciones que pueden producir los informes periciales, sino también el asesoramiento con que puede contar el magistrado para encarrilar adecuadamente la investigación, teniendo presente que la circunstancia de tratarse de un funcionario público le impone la obligación de dar a conocer cualquier hecho que pueda ser considerado un delito como consecuencia de cumplir con su función laboral específica.
La obra es de interés tanto para los diversos actores de la investigación, jueces y fiscales, como para la difusión de la problemática de la actividad pericial en fuero penal en el ámbito de la justicia en general.
NDICE
Agradecimientos………………………………………………………………………………………………………….. 13
Prólogo …………………………………………………………………………………………………………………………. 15
Abreviaturas utilizadas ……………………………………………………………………………………………….. 17
Introducción …………………………………………………………………………………………………………………. 19
CAPÍTULO I
EL CONCEPTO DE PERITAJE Y LAS PRUEBAS EN EL PROCESO JUDICIAL
1.1. Los procesos periciales ……………………………………………………………………………………….. 29
1.2. Las pruebas en el proceso judicial ……………………………………………………………………… 34
CAPÍTULO II
LOS PERITAJES CONTABLES EN EL FUERO PENAL
2. 1. Conceptos y normas …………………………………………………………………………………………… 41
2.2. Identidad propia del trabajo pericial contable ………………………………………………….. 60
2.3. La comunicación de la información ……………………………………………………………………. 67
2.4. La transparencia del proceso pericial ………………………………………………………………… 70
2.5. El compliance pericial…………………………………………………………………………………………… 74
2.6. El cuerpo de peritos contadores oficiales de la justicia nacional…………………….. 75
CAPÍTULO III
COMPARACIÓN CON OTRAS ACTIVIDADES PROFESIONALES Y ACADÉMICAS
3.1. Investigación y peritajes contables…………………………………………………………………….. 89
3.2. Diferenciación entre “auditorías” y “peritajes” en el campo de la disciplina
contable………………………………………………………………………………………………………………………105
3.3 Introducción a las cuestiones tecnológicas………………………………………………………120
CAPÍTULO IV
ALCANCE, DESARROLLO Y PROBLEMÁTICAS DE LOS PERITAJES CONTABLES
4.1. Tipos de causas bajo tratamiento en los cuerpos de peritos oficiales con
competencias contables……………………………………………………………………………………………131
Índice10
4.1.1. Cuerpo de peritos contadores oficiales ………………………………………………………..131
4.1.2. Causas bajo tratamiento en el cuerpo de peritos del poder judicial de la
nación especializados en casos de corrupción y delitos contra la administración
pública…………………………………………………………………………………………………………………………137
4.2. Actividades regulares en los peritajes contables ……………………………………………138
4.3. Incidencias procedimentales que deben tratar los peritos contadores oficiales.146
4.4. Incidencias técnicas durante los peritajes contables ……………………………………..153
4.5. La problemática pericial contable de las megacausas …………………………………..157
4.6. Algunos aspectos prácticos de los peritajes contables………………………………….169
CAPÍTULO V
ASPECTOS SUSTANCIALES DEL PROCESO PERICIAL
5.1. La tarea pericial contable y los cuestionarios a responder…………………………….179
5.2. Nombramiento de más de un perito oficial en cada causa ……………………………204
5.3. Participación de los peritos de parte en la tarea pericial……………………………….207
5.4. Responsabilidad de los peritos contadores oficiales ……………………………………..224
CAPÍTULO VI
CONCLUSIÓN DE LA TAREA PERICIAL
6.1. Los informes periciales contables…………………………………………………………………….231
6.2. Actuación frente a los Tribunales Orales e instancias posteriores ……………….246
CAPÍTULO VII
ACERCA DEL C.P.C.O. Y DEL C.P.A.
7.1. Concursos para incorporación de profesionales …………………………………………….259
7.2. Posible integración del cuerpo de peritos contadores oficiales…………………….260
7.3. El cuerpo de peritos del poder judicial de la nación especializados en casos de
corrupción y delitos contra la administracion pública. Aspectos particulares…….271
7.4. Modificaciones al código procesal penal …………………………………………………………276
7.5. Tablero de gestión ……………………………………………………………………………………………..287
Epílogo ………………………………………………………………………………………………………………………..291
Índice11
ANEXO
Modelo de informe …………………………………………………………………………………………………….295
Normativa referente a la actuación del cuerpo de peritos contadores oficiales …299
Código procesal penal ley 23.984……………………………………………………………………………299
Código procesal penal federal ley 27.063 (Según renumeración del poder ejecutivo
nacional de enero de 2019) ……………………………………………………………………………………..301
Reglamento general del cuerpo de peritos contadores oficiales de la justicia
nacional ………………………………………………………………………………………………………………………306
Acordada 3/2017 C.S.J.N………………………………………………………………………………………….316
Acordada 35/2017 C.S.J.N. ………………………………………………………………………………………317
Interpretación reglametaria del 14/11/2012 del cuerpo de peritos contadores
oficiales……………………………………………………………………………………………………………………….320
Reglamento para la jurisdicción en lo criminal y correccional de la capital federal.323
Bibliografía …………………………………………………………………………………………………………………331
