Código Tributario de Chile

3ª Edición con apéndice legislativo.

Índice analítico

Texto a dos colores indicando los últimos cambios legislativos.

Texto actualizado a 31 de enero 2024

Incluye:
Decreto Ley Nº 830 Código Tributario
Decreto con Fuerza de Ley Nº 3 de 1969, crea Rol Único Tributario
Decreto Ley Nº 824 sobre Impuesto a la Renta
Decreto Ley Nº 825 sobre Impuesto a las Ventas y Servicios

Decreto Supremo Nº 55 de Hacienda de 1977. Reglamento de la Ley de Impuesto a las Ventas y Servicios
Ley Nº 16.271 sobre Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones
Ley Nº 17.235 sobre Impuesto Territorial
Decreto Ley N° 3.475 sobre Impuesto de Timbres y Estampillas

Índice
Prólogo 13
DECRETO LEY Nº 830
CÓDIGO TRIBUTARIO
TÍTULO PRELIMINAR 17
Párrafo 1º. Disposiciones generales 17
Párrafo 2º. De la fiscalización y aplicación de las disposiciones tributarias 20
Párrafo 3º. De algunas definiciones 23
Párrafo 4º. Derechos de los Contribuyentes 26
LIBRO PRIMERO
DE LA ADMINISTRACIÓN, FISCALIZACIÓN Y PAGO
TÍTULO I. NORMAS GENERALES 30
Párrafo 1º. De la comparecencia, actuaciones y notificaciones 30
Párrafo 2º. De algunas normas contables 34
Párrafo 3º. Disposiciones varias 39
TÍTULO II. De la declaración y plazos de pago 44
Título III. GIROS, PAGOS, REAJUSTES E INTERESES 52
Párrafo 1º. De los giros y pagos 52
Párrafo 2º. Reajustes e Intereses moratorios 57
Párrafo 3º. Reajustes e intereses en caso de devolución o Imputación 58
TÍTULO IV. Medios especiales de fiscalización 58
Párrafo 1º. Del examen y secreto de las declaraciones y de la facultad de tasar 58
Párrafo 2º. Del Rol Único Tributario y de los avisos inicial y de término 74
Párrafo 3º. De otros medios de fiscalización 81
LIBRO SEGUNDO
De los apremios y de las infracciones y sanciones
TÍTULO I. De los apremios 92
TÍTULO II. De las infracciones y sanciones 93
Párrafo 1º. De los contribuyentes y otros obligados 93
Párrafo 2º. De las infracciones cometidas por los funcionarios y ministros de fe y de las sanciones 102
Párrafo 3º. Disposiciones comunes 103
LIBRO TERCERO
De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios, de los procedimientos y de la prescripción
TÍTULO I. De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios 106
TÍTULO II. Del procedimiento general de las reclamaciones 108
TÍTULO III. De los Procedimientos Especiales 120
Párrafo 1º. Del procedimiento de reclamo de los avalúos de bienes raíces 120
Párrafo 2º. Del procedimiento especial de reclamo por vulneración de derechos 121
Párrafo 3º. Del procedimiento de determinación judicial del impuesto de Timbres y Estampillas 122
Párrafo 4º. Del procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva 123
TÍTULO IV. Del Procedimiento para la Aplicación de Sanciones 124
Párrafo 1º. Procedimiento general 124
Párrafo 2º. Procedimientos especiales para la aplicación de ciertas multas 127
Párrafo 3º. De las denuncias por infracciones a los impuestos a las asignaciones por causa de muerte y a las donaciones 129
TÍTULO V. Del cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero 129
TÍTULO VI. De la Prescripción 141
TÍTULO FINAL 142
ARTÍCULOS TRANSITORIOS 143
ÍNDICE ANALÍTICO 145
APÉNDICE
DECRETO CON FUERZA DE LEY Nº 3 DE 1969, QUE CREA EL ROL ÚNICO TRIBUTARIO Y ESTABLECE NORMAS PARA SU APLICACIÓN 155
DECRETO LEY Nº 824 SOBRE IMPUESTO A LA RENTA 163
TÍTULO I. Normas Generales 163
Párrafo 1º De la materia y destino del impuesto 163
Párrafo 2º Definiciones 163
Párrafo 3º De los contribuyentes 165
Párrafo 4º Disposiciones varias 167
TÍTULO II. Del impuesto cedular por categorías 211
PRIMERA CATEGORÍA. De las rentas del capital y de las empresas comerciales, industriales, mineras y otras 211
Párrafo 1º De los contribuyentes y de la tasa del impuesto 211
Párrafo 2º De los pequeños contribuyentes 217
Párrafo 3º De la base imponible 221
Párrafo 4º De las exenciones 250
Párrafo 5º De la corrección monetaria de los activos y pasivos 252
Párrafo 6º De las normas relativas a la tributación internacional 256
SEGUNDA CATEGORÍA. De las rentas del trabajo 281
Párrafo 1º De la materia y tasa del impuesto 281
TÍTULO III. Del Impuesto Global Complementario 289
Párrafo 1º De la materia y tasa del impuesto 289
Párrafo 2º De la base imponible 291
TÍTULO IV. Del impuesto adicional 297
TÍTULO IV BIS. Impuesto específico a la actividad minera 307
TÍTULO V. De la administración del impuesto 308
Párrafo 1º De la declaración y pago anual 308
Párrafo 2º. De la retención del impuesto 313
Párrafo 3º Declaración y pago mensual provisional 320
Párrafo 4º De los informes obligatorios 327
Párrafo 5º Disposiciones varias 328
TÍTULO VI. Disposiciones especiales relativas al mercado de capitales 328
DISPOSICIONES TRANSITORIAS (Arts. 1-17) 348
DECRETO LEY Nº 825 SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS 357
TÍTULO I. NORMAS GENERALES 357
Párrafo 1º De la materia y destino del impuesto 357
Párrafo 2º Definiciones 357
Párrafo 3º De los contribuyentes. 358
Párrafo 4º Otras disposiciones 359
TÍTULO II. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 360
Párrafo 1º Del hecho gravado 360
Párrafo 2º Del momento en que se devenga el impuesto. 364
Párrafo 3º Del sujeto del impuesto. 365
Párrafo 4º De las ventas y servicios exentos del impuesto 365
Párrafo 5º Tasa, base imponible y débito fiscal 374
Párrafo 6º Del Crédito Fiscal 381
Párrafo 7º Del régimen de tributación simplificada para los pequeños contribuyentes 388
Párrafo 7º bis Del régimen simplificado para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile 389
Párrafo 8º De los exportadores 391
TÍTULO III. Impuestos especiales a las ventas y servicios 393
Párrafo 1º Del impuesto adicional a ciertos productos 393
Párrafo 2º Del impuesto a la venta de automóviles y otros vehículos 394
Párrafo 3º Del impuesto adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares. 394
Párrafo 4º Otros impuestos específicos 397
Párrafo 5º Del impuesto a las compras de monedas extranjeras 398
Párrafo 6º Disposiciones varias 398
TÍTULO IV. De la administración del impuesto 399
Párrafo 1º Del Registro de los contribuyentes 399
Párrafo 2º De las facturas y otros comprobantes de ventas y Servicios 399
Párrafo 3º De los libros y registros. 403
Párrafo 4º De la declaración y pago del impuesto 404
Párrafo 5º Otras disposiciones 407
Párrafo 6º Procedimiento general para solicitar la devolución o recuperación de los impuestos de esta ley 410
ARTÍCULOS TRANSITORIOS 412
DECRETO SUPREMO Nº 55 DE HACIENDA, DE 1977. REGLAMENTO DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS 413
TÍTULO I. Generalidades 413
TÍTULO II. Hecho gravado con el Impuesto al Valor Agregado 416
TÍTULO III. Del momento en que se devenga el Impuesto al Valor Agregado 417
TÍTULO IV. Del sujeto del Impuesto al Valor Agregado 419
TÍTULO V. Exenciones del Impuesto al Valor Agregado 419
TÍTULO VI. Tasa y Base Imponible del Impuesto al Valor Agregado 420
TÍTULO VII. Determinación del débito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado 422
TÍTULO VIII. Del crédito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado 423
TÍTULO IX. Determinación del Impuesto al Valor Agregado 426
TÍTULO X. Régimen de tributación simplificada de los pequeños contribuyentes 427
TÍTULO XI. Impuestos Especiales a las Ventas y Servicios 427
TÍTULO XII. De los Vehículos Motorizados 428
TÍTULO XIII. De la administración del Impuesto 429
TÍTULO XIV. De los Registros 432
TÍTULO XV. Normas sobre declaración y pago 434
TÍTULO XVI. Otras disposiciones 436
TÍTULO XVII. Disposiciones reglamentarias sobre el impuesto adicional a las bebidas alcohólicas 436
LEY Nº 16.271 sobre impuesto a las herencias, asignaciones y donaciones, fijado por el artículo 8 del D.F.L. Nº 1 de 16.05.2000 443
Título I. DEL IMPUESTO A LAS ASIGNACIONES Y DONACIONES 443
Capítulo I. DEL IMPUESTO Y DE LA FORMA DE DETERMINAR EL MONTO IMPONIBLE 443
Capítulo II. DE LAS ASIGNACIONES Y DONACIONES EXENTAS DE IMPUESTOS 450
Capítulo III. DEL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LAS DONACIONES 451
Capítulo IV. DE LA POSESIÓN EFECTIVA 452
Capítulo V. DE LOS VALORES EN CUSTODIA Y EN DEPÓSITO 454
Capítulo VI. DE LA VALORACIÓN DE BIENES 456
Capítulo VII. DE LA DETERMINACIÓN DEFINITIVA DEL MONTO IMPONIBLE 457
Capítulo VIII. DEL PAGO DEL IMPUESTO Y DE LAS GARANTÍAS 458
Título II 461
Capítulo I. DE LAS INFRACCIONES A LA PRESENTE LEY Y DE SUS SANCIONES 461
Capítulo II. DEL PROCEDIMIENTO JUDICIAL 463
Capítulo III. DISPOSICIONES GENERALES 463
Capítulo IV. DISPOSICIONES TRANSITORIAS 463
LEY Nº 17.235 SOBRE IMPUESTO TERRITORIAL 465
TÍTULO I. Del Objeto del Impuesto 465
TÍTULO II. De las Exenciones 466
TÍTULO III. De la Tasación de los Bienes Raíces 467
TÍTULO IV. De la Tasa del Impuesto 470
TÍTULO V. De los Roles de Avalúos y de Contribuciones 474
Párrafo 1º De los reajustes semestrales 474
Párrafo 2º De las modificaciones de avalúos y de otros factores. 474
Párrafo 3º De los Roles de Contribuciones 476
TÍTULO VI. De los obligados al pago del impuesto 478
TÍTULO VII. Disposiciones varias 479
ARTÍCULOS TRANSITORIOS 479
DECRETO LEY Nº 3.475 SOBRE IMPUESTO DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS 485
TÍTULO I. De los documentos gravados 485
Título II. De la base imponible 488
Título III. Del sujeto del impuesto y de los responsables de su pago 489
Título IV. Del pago del impuesto 490
Título V. De las exenciones 493
Título VI. De las infracciones 497
Título VII. Disposiciones generales 497