Código Tributario de Chile
5ª Edición con apéndice legislativo
Índice analítico
Texto a dos colores indicando los últimos cambios legislativos
Actualizado a abril de 2025
Incluye:
Decreto Ley Nº 830 Código Tributario
Decreto con Fuerza de Ley Nº 3 de 1969, crea Rol Único Tributario
Decreto Ley Nº 824 sobre Impuesto a la Renta
Decreto Ley Nº 825 sobre Impuesto a las Ventas y Servicios
Decreto Supremo Nº 55 de Hacienda de 1977. Reglamento de la Ley de Impuesto a las Ventas y Servicios
Ley Nº 16.271 sobre Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones
Ley Nº 17.235 sobre Impuesto Territorial
Decreto Ley N° 3.475 sobre Impuesto de Timbres y Estampillas
Índice
Prólogo 15
DECRETO LEY Nº 830. CÓDIGO TRIBUTARIO
TÍTULO PRELIMINAR 19
Párrafo 1º. Disposiciones generales 19
Párrafo 2º. De la fiscalización y aplicación de las disposiciones tributarias 24
Párrafo 3º. De algunas definiciones 32
Párrafo 4º. Derechos de los Contribuyentes 37
LIBRO PRIMERO
DE LA ADMINISTRACIÓN, FISCALIZACIÓN Y PAGO
TÍTULO I. NORMAS GENERALES 43
Párrafo 1º. De la comparecencia, actuaciones y notificaciones 43
Párrafo 2º. De algunas normas contables 51
Párrafo 3º. Disposiciones varias 58
TÍTULO II. De la declaración y plazos de pago 65
Título III. GIROS, PAGOS, REAJUSTES E INTERESES 77
Párrafo 1º. De los giros y pagos 77
Párrafo 2º. Reajustes e Intereses moratorios 83
Párrafo 3º. Reajustes e intereses en caso de devolución o imputación 85
TÍTULO IV. Medios especiales de fiscalización 86
Párrafo 1º. Del examen y secreto de las declaraciones y de la facultad de tasar 86
Párrafo 2º. Del Rol Único Tributario y de los avisos inicial y de término 113
Párrafo 3º. De otros medios de fiscalización 127
LIBRO SEGUNDO
De los apremios y de las infracciones y sanciones
TÍTULO I. De los apremios 145
TÍTULO II. De las infracciones y sanciones 146
Párrafo 1º. De los contribuyentes y otros obligados 146
Párrafo 2º. De las infracciones cometidas por los funcionarios y ministros de fe y de las sanciones 165
Párrafo 3º. Disposiciones comunes 167
LIBRO TERCERO
De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios, de los procedimientos y de la prescripción
TÍTULO I. De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios 171
TÍTULO II. Del procedimiento general de las reclamaciones 173
TÍTULO III. De los Procedimientos Especiales 192
Párrafo 1º. Del procedimiento de reclamo de los avalúos de bienes raíces 192
Párrafo 2º. Del procedimiento especial de reclamo por vulneración de derechos 192
Párrafo 3º. Del procedimiento de determinación judicial del impuesto de Timbres y Estampillas 194
Párrafo 4º. Del procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva 195
TÍTULO IV. Del Procedimiento para la Aplicación de Sanciones 197
Párrafo 1º. Procedimiento general 197
Párrafo 2º. Procedimientos especiales para la aplicación de ciertas multas 203
Párrafo 3º. De las denuncias por infracciones a los impuestos a las asignaciones por causa de muerte y a las donaciones 205
TÍTULO V. Del cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero 206
TÍTULO VI. De la Prescripción 228
TÍTULO FINAL 230
ARTÍCULOS TRANSITORIOS 232
ÍNDICE ANALÍTICO 235
APÉNDICE
DECRETO CON FUERZA DE LEY Nº 3 DE 1969, QUE CREA EL ROL ÚNICO TRIBUTARIO Y ESTABLECE NORMAS PARA SU APLICACIÓN 251
DECRETO LEY Nº 824 SOBRE IMPUESTO A LA RENTA
TÍTULO I. Normas Generales 261
Párrafo 1º De la materia y destino del impuesto 261
Párrafo 2º Definiciones 261
Párrafo 3º De los contribuyentes 264
Párrafo 4º Disposiciones varias 267
TÍTULO II. Del impuesto cedular por categorías 329
PRIMERA CATEGORÍA. De las rentas del capital y de las empresas comerciales, industriales, mineras y otras 329
Párrafo 1º De los contribuyentes y de la tasa del impuesto 329
Párrafo 2º De los pequeños contribuyentes 337
Párrafo 3º De la base imponible 342
Párrafo 4º De las exenciones 384
Párrafo 5º De la corrección monetaria de los activos y pasivos 386
Párrafo 6º De las normas relativas a la tributación internacional 392
SEGUNDA CATEGORÍA. De las rentas del trabajo 431
Párrafo 1º De la materia y tasa del impuesto 431
TÍTULO III. Del Impuesto Global Complementario 441
Párrafo 1º De la materia y tasa del impuesto 441
Párrafo 2º De la base imponible 444
TÍTULO IV. Del impuesto adicional 453
TÍTULO IV BIS. Impuesto específico a la actividad minera 468
TÍTULO V. De la administración del impuesto 468
Párrafo 1º De la declaración y pago anual 468
Párrafo 2º. De la retención del impuesto 475
Párrafo 3º Declaración y pago mensual provisional 486
Párrafo 4º De los informes obligatorios 495
Párrafo 5º Disposiciones varias 496
TÍTULO VI. Disposiciones especiales relativas al mercado de capitales 497
DISPOSICIONES TRANSITORIAS (Arts. 1-17) 525
DECRETO LEY Nº 825 SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
TÍTULO I. NORMAS GENERALES 535
Párrafo 1º De la materia y destino del impuesto 535
Párrafo 2º Definiciones 535
Párrafo 3º De los contribuyentes. 536
Párrafo 4º Otras disposiciones 539
TÍTULO II. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 541
Párrafo 1º Del hecho gravado 541
Párrafo 2º Del momento en que se devenga el impuesto. 546
Párrafo 3º Del sujeto del impuesto. 547
Párrafo 4º De las ventas y servicios exentos del impuesto 548
Párrafo 5º Tasa, base imponible y débito fiscal 561
Párrafo 6º Del Crédito Fiscal 571
Párrafo 7º Del régimen de tributación simplificada para los pequeños contribuyentes 581
Párrafo 7º bis Del régimen simplificado para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile 582
Párrafo 8º De los exportadores 584
TÍTULO III. Impuestos especiales a las ventas y servicios 589
Párrafo 1º Del impuesto adicional a ciertos productos 589
Párrafo 2º Del impuesto a la venta de automóviles y otros vehículos 590
Párrafo 3º Del impuesto adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares. 590
Párrafo 4º Otros impuestos específicos 594
Párrafo 5º Del impuesto a las compras de monedas extranjeras 596
Párrafo 6º Disposiciones varias 596
TÍTULO IV. De la administración del impuesto 596
Párrafo 1º Del Registro de los contribuyentes 596
Párrafo 2º De las facturas y otros comprobantes de ventas y Servicios 596
Párrafo 3º De los libros y registros. 603
Párrafo 4º De la declaración y pago del impuesto 604
Párrafo 5º Otras disposiciones 608
Párrafo 6º Procedimiento general para solicitar la devolución o recuperación de los impuestos de esta ley 612
ARTÍCULOS TRANSITORIOS 615
DECRETO SUPREMO Nº 55 DE HACIENDA, DE 1977. REGLAMENTO DE LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
TÍTULO I. Generalidades 617
TÍTULO II. Hecho gravado con el Impuesto al Valor Agregado 621
TÍTULO III. Del momento en que se devenga el Impuesto al Valor Agregado 623
TÍTULO IV. Del sujeto del Impuesto al Valor Agregado 625
TÍTULO V. Exenciones del Impuesto al Valor Agregado 626
TÍTULO VI. Tasa y Base Imponible del Impuesto al Valor Agregado 627
TÍTULO VII. Determinación del débito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado 630
TÍTULO VIII. Del crédito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado 632
TÍTULO IX. Determinación del Impuesto al Valor Agregado 636
TÍTULO X. Régimen de tributación simplificada de los pequeños contribuyentes 636
TÍTULO XI. Impuestos Especiales a las Ventas y Servicios 637
TÍTULO XII. De los Vehículos Motorizados 639
TÍTULO XIII. De la administración del Impuesto 640
TÍTULO XIV. De los Registros 644
TÍTULO XV. Normas sobre declaración y pago 646
TÍTULO XVI. Otras disposiciones 649
TÍTULO XVII. Disposiciones reglamentarias sobre el impuesto adicional a las bebidas alcohólicas 649
LEY Nº 16.271 sobre impuesto a las herencias, asignaciones y donaciones, fijado por el artículo 8 del D.F.L. Nº 1 de 16.05.2000
Título I. DEL IMPUESTO A LAS ASIGNACIONES Y DONACIONES 657
Capítulo I. DEL IMPUESTO Y DE LA FORMA DE DETERMINAR EL MONTO IMPONIBLE 657
Capítulo II. DE LAS ASIGNACIONES Y DONACIONES EXENTAS DE IMPUESTOS 667
Capítulo III. DEL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LAS DONACIONES 669
Capítulo IV. DE LA POSESIÓN EFECTIVA 670
Capítulo V. DE LOS VALORES EN CUSTODIA Y EN DEPÓSITO 673
Capítulo VI. DE LA VALORACIÓN DE BIENES 675
Capítulo VII. DE LA DETERMINACIÓN DEFINITIVA DEL MONTO IMPONIBLE 678
Capítulo VIII. DEL PAGO DEL IMPUESTO Y DE LAS GARANTÍAS 678
Título II 682
Capítulo I. DE LAS INFRACCIONES A LA PRESENTE LEY Y DE SUS SANCIONES 682
Capítulo II. DEL PROCEDIMIENTO JUDICIAL 685
Capítulo III. DISPOSICIONES GENERALES 685
Capítulo IV. DISPOSICIONES TRANSITORIAS 686
LEY Nº 17.235 SOBRE IMPUESTO TERRITORIAL
TÍTULO I. Del Objeto del Impuesto 687
TÍTULO II. De las Exenciones 689
TÍTULO III. De la Tasación de los Bienes Raíces 690
TÍTULO IV. De la Tasa del Impuesto 694
TÍTULO V. De los Roles de Avalúos y de Contribuciones 699
Párrafo 1º De los reajustes semestrales 699
Párrafo 2º De las modificaciones de avalúos y de otros factores. 700
Párrafo 3º De los Roles de Contribuciones 703
TÍTULO VI. De los obligados al pago del impuesto 705
TÍTULO VII. Disposiciones varias 706
ARTÍCULOS TRANSITORIOS 707
CUADRO ANEXO. Nómina de Exenciones al Impuesto Territorial 710
DECRETO LEY Nº 3.475 SOBRE IMPUESTO DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS
TÍTULO I. De los documentos gravados 715
Título II. De la base imponible 719
Título III. Del sujeto del impuesto y de los responsables de su pago 721
Título IV. Del pago del impuesto 723
Título V. De las exenciones 726
Título VI. De las infracciones 731
Título VII. Disposiciones generales 732
