Perteneciente al Departamento Control de Gestión y Sistemas de Información de la Facultad de Economía y Negocios de la Universidad de Chile, el Centro de Estudios Tributarios presenta la decimotercera edición del Compendio de Leyes Tributarías. El objetivo principal del Compendio de Leyes Tributarias es contribuir a la formación de los alumnos que cursaran estudios de tributación, tanto a nivel de Pregrado, Diplomas del área Tributación y de Magíster en Tributación, así como también material de consulta en el desarrollo de la profesión en el ámbito tributario.
Textos legales comprendidos en la presente publicación corresponden a los siguientes:
– Código Tributario
– Ley Nº 21.210, artículo vigésimo tercero, Defensoría del Contribuyente
– Ley sobre Impuesto a la Renta
– Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios
– Reglamento de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios
– Reglamento IVA exportador – Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas
– Ley sobre Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones
– Ley sobre Royalty a la Minería. Además, se incorporan las principales Circulares relativas a los artículos, utilizando para ello el Administrador de Contenidos Normativos (ACN), creado por el Servicios de Impuestos Internos. De esta forma, se incorporan en los artículos referencias relativas a las instrucciones administrativas emitidas por el Servicios de Impuestos Internos (SII). Incluye las modificaciones de la Ley N° 21.713, publicada en el Diario Oficial de 24 de octubre de 2024 que dicta normas para asegurar el cumplimiento de las obligaciones tributarias dentro del pacto por el crecimiento económico, el progreso social y la responsabilidad fiscal.
Textos legales y reglamentos Año comercial 2024 Año tributario 2025 Decreto Ley Nº 830 – Sobre Código Tributario
TÍTULO PRELIMINAR
§ 1º. Disposiciones generales
§ 2º. De la fiscalización y aplicación de las disposiciones tributarias
§ 3º. De algunas definiciones
§ 4º. Derechos de los Contribuyentes
LIBRO PRIMERO. De la administración, fiscalización y pago
TÍTULO I. Normas generales
§ 1º. De la comparecencia, actuaciones y notificaciones
§ 2º. De algunas normas contables
§ 3º. Disposiciones varias
TÍTULO II. De la declaración y plazos de pago
TÍTULO III. Giros, pagos, reajustes e intereses
§ 1º. De los giros y pagos
§ 2º. Reajustes e intereses moratorios
§ 3º. Reajustes e intereses en caso de devolución o imputación
TÍTULO IV. Medios especiales de fiscalización
§ 1º. Del examen y secreto de las declaraciones y de la facultad de tasar
§ 2º. Del Rol Único Tributario y de los avisos inicial y de término
§ 3º. De otros medios de fiscalización
LIBRO SEGUNDO. De los apremios y de las infracciones y sanciones
TÍTULO I. De los apremios
TÍTULO II. De las infracciones y sanciones
§ 1º. De los contribuyentes y otros obligados
§ 2º. De las infracciones cometidas por los funcionarios y ministros de fe y de las sanciones
§ 3º. Disposiciones comunes
LIBRO TERCERO. De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios, de los procedimientos y de la prescripción
TÍTULO I. De la competencia para conocer de los asuntos contenciosos tributarios
TÍTULO II. Del procedimiento general de las reclamaciones
TÍTULO III. De los procedimientos especiales
§ 1º. Eliminado
§ 2º. Del procedimiento especial de reclamo por vulneración de derechos
§ 3º. Del procedimiento de determinación judicial del Impuesto de Timbres y Estampillas
§ 4º. Del procedimiento de declaración judicial de la existencia de abuso o simulación y de la determinación de la responsabilidad respectiva
TÍTULO IV. Del procedimiento para la aplicación de sanciones
§ 1º. Procedimiento general
§ 2º. Procedimientos especiales para la aplicación de ciertas multas
§ 3º. De las denuncias por infracciones a los impuestos a las asignaciones por causa de muerte y a las donaciones
TÍTULO V. Del cobro ejecutivo de las obligaciones tributarias de dinero
TÍTULO VI. De la prescripción
TÍTULO FINAL
Artículos transitorios
Ley N.º 21.210, Artículo vigésimo tercero Defensora del Contribuyente
TÍTULO I. Naturaleza, objeto, patrimonio y domicilio
TÍTULO II. Organización de la defensora
§ I. De la Dirección y Administración Superior
§ II. Del Defensor Nacional del Contribuyente
§ III. Del Subdirector
§ IV. Del Consejo de Defensora del Contribuyente
TÍTULO III. Personal
TÍTULO IV. Normas generales
TÍTULO V. Servicios prestados por la defensora
§ I. Orientación
§ II. Queja
§ III. Representación administrativa
§ IV. Mediación
TÍTULO VI. Otros servicios y atribuciones
§ I. Solicitud de opinión técnica
§ II. Informes sobre problemas que vulneren o pongan en riesgo la aplicación de la ley y los derechos de los contribuyentes
§ III. Propuestas de modificación de normativa tributaria
§ IV. Opiniones técnicas sobre la regulación administrativa
§ V. Opiniones técnicas sobre la normativa tributaria
§ VI. Reuniones con el Servicio de Impuestos Internos
§ VII. Solicitud de aclaración Decreto Ley N.º 824 – Ley sobre Impuesto a la Renta año comercial 2024
TÍTULO I. Normas generales
§ 1º. De la materia y destino del impuesto
§ 2. Definiciones
§ 3º. De los contribuyentes
§ 4º. Disposiciones varias
TÍTULO II. Del impuesto cedular por categorías
Primera categoría. De las rentas del capital y de las empresas comerciales, industriales, mineras y otras
§ 1º. De los contribuyentes y de la tasa del impuesto
§ 2º. De los pequeños contribuyentes
§ 3º. De la base imponible
§ 4º. De las exenciones
§ 5º. De la corrección monetaria de los activos y pasivos
§ 6º. De las normas relativas a la tributación internacional Segunda categoría. De las rentas del trabajo
§ 1º. De la materia y tasa del impuesto
TÍTULO III. Del impuesto global complementario
§ 1º. De la materia y tasa del impuesto
§ 2º. De la base imponible
TÍTULO IV. Del impuesto adicional
TÍTULO IV bis. Impuesto específico a la actividad minera
TÍTULO V. De la administración del impuesto
§ 1º. De la declaración y pago anual
§ 2º. De la retención del impuesto
§ 3º. Declaración y pago mensual provisional
§ 4º. De los informes obligatorios
§ 5º. Disposiciones varias
TÍTULO VI. Disposiciones especiales relativas al mercado de capitales
(Decreto Ley Nº 824, artículos 2º a 18) Disposiciones transitorias Decreto Ley Nº 825 – Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios
TÍTULO I. Normas generales
§ 1º. De la materia y destino del impuesto
§ 2º. Definiciones
§ 3º. De los contribuyentes
§ 4º. Otras disposiciones
TÍTULO II. Impuesto al Valor Agregado
§ 1º. Del hecho gravado
§ 2º. Del momento en que se devenga el impuesto
§ 3º. Del sujeto del impuesto
§ 4º. De las ventas y servicios exentos del impuesto
§ 5º. Tasa, base imponible y débito fiscal
§ 6º. Del crédito fiscal
§ 7º. Del régimen de tributación simplificada para los pequeños contribuyentes
§ 7º bis. Del régimen simplificado para contribuyentes no domiciliados ni residentes en Chile
§ 8º. De los exportadores
TÍTULO III. Impuestos especiales a las ventas y servicios
§ 1º. Del impuesto adicional a ciertos productos
§ 2º. Del impuesto a las ventas de automóviles y otros vehículos
§ 3º. Del impuesto adicional a las bebidas alcohólicas, analcohólicas y productos similares
§ 4º. Otros impuestos específicos
§ 5º. Del impuesto a las compras de monedas extranjeras
§ 6º. Disposiciones varias
TÍTULO IV. De la administración del impuesto
§ 1º. Del registro de los Contribuyentes
§ 2º. De las facturas y otros comprobantes de ventas y servicios
§ 3º. De los libros y registros
§ 4º. De la declaración y pago del impuesto
§ 5º. Otras disposiciones
§ 6º. Procedimiento general para solicitar la devolucin o recuperacin de los impuestos de esta ley Artículos transitorios Decreto Supremo Nº 55, de Hacienda, de 1977, Reglamento de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios
TÍTULO I. Generalidades
TÍTULO II. Hecho gravado con el Impuesto al Valor Agregado
TÍTULO III. Del momento en que se devenga el Impuesto al Valor Agregado
TÍTULO IV. Del sujeto del Impuesto al Valor Agregado
TÍTULO V. Exenciones del Impuesto al Valor Agregado
TÍTULO VI. Tasa y base imponible del Impuesto al Valor Agregado
TÍTULO VII. Determinación del débito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado
TÍTULO VIII. Del crédito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado
TÍTULO IX. Determinación del Impuesto al Valor Agregado
TÍTULO X. Régimen de tributación simplificada de los pequeños contribuyentes
TÍTULO XI. Impuestos especiales a las ventas y servicios
TÍTULO XII. De los vehículos motorizados
TÍTULO XIII. De la administración del impuesto
TÍTULO XIV. De los registros
TÍTULO XV. Normas sobre declaración y pago
TÍTULO XVI. Otras disposiciones
TÍTULO XVII. Disposiciones reglamentarias sobre el impuesto adicional a las bebidas alcohólicas Decreto Supremo Nº 348, de 1975 – Reglamento IVA exportador Decreto Ley Nº 3.475 – Ley sobre Impuesto de Timbres y Estampillas
TÍTULO I. De los documentos gravados
TÍTULO II. De la base imponible
TÍTULO III. Del sujeto del impuesto y de los responsables de su pago
TÍTULO IV. Del pago del impuesto
TÍTULO V. De las exenciones
TÍTULO VI. De las infracciones
TÍTULO VII. Disposiciones generales
Ley Nº 16.271 – Impuesto a las Herencias, Asignaciones y Donaciones
TÍTULO I. Del impuesto a las asignaciones y donaciones
Capítulo I. Del impuesto y de la forma de determinar el monto imponible
Capítulo II. De las asignaciones y donaciones exentas de impuestos
Capítulo III. Del pago del impuesto sobre las donaciones
Capítulo IV. De la posesión efectiva Publicaciones e inscripciones De los inventarios Capítulo V. De los valores en custodia y en depósito Capítulo
VI. De la valorización de bienes Capítulo
VII. Derogado Capítulo
VIII. Del pago del impuesto y de las garantías
TÍTULO II
Capítulo I. De las infracciones a la presente ley y de sus sanciones
Capítulo II. Derogado
Capítulo III. Disposiciones generales
Capítulo IV. Derogado
Ley N.º 21.591 – Ley sobre Royalty a la Minería
TÍTULO PRIMERO
Artículos Transitorios
